Propietario, estas son las multas que te pueden caer si no declaras a Hacienda el alquiler

El alquiler de vivienda es una de las fuentes de ingresos más habituales para muchos propietarios, pero también una de las más controladas por Hacienda. La Agencia Tributaria tiene varios mecanismos para detectar a los arrendadores que no declaran sus rentas o que lo hacen de forma incorrecta, y las sanciones pueden ser muy elevadas. Toma nota, porque si eres propietario, estas son las multas que te pueden caer si no declaras a Hacienda el alquiler

¿Qué obligaciones fiscales tiene el propietario?

El propietario que alquila una vivienda debe declarar los ingresos obtenidos por el arrendamiento en el IRPF, como rendimientos del capital inmobiliario. Para ello, debe incluir en la declaración anual el importe íntegro de las rentas percibidas, sin deducir ningún gasto.

Sin embargo, el propietario puede reducir la base imponible aplicando una serie de gastos deducibles, siempre que estén debidamente justificados y relacionados con el alquiler. Algunos de estos gastos son:

• Los intereses y demás gastos de financiación del inmueble.
• Los gastos de conservación y reparación del inmueble, siempre que no supongan una ampliación o mejora del mismo.
• Los tributos y recargos no estatales, como el IBI, la tasa de basuras o el impuesto sobre bienes inmuebles de naturaleza urbana.
• Los gastos de administración, vigilancia, portería y otros servicios relacionados con el inmueble.
• Los gastos de formalización del contrato de alquiler, como el notario, el registro o la gestoría.
• Los gastos de defensa de carácter jurídico derivados del alquiler, como el abogado o el procurador.
• Los gastos por primas de contratos de seguro, como el de responsabilidad civil, incendio, robo o impago de rentas.
• Los gastos por amortización del inmueble y de los bienes que se ceden con el mismo, como el mobiliario o los electrodomésticos.

Además, el propietario puede aplicar una reducción del 60% sobre el rendimiento neto obtenido, siempre que se trate de un alquiler de vivienda habitual y que el inquilino tenga entre 18 y 35 años y unos rendimientos netos del trabajo o de actividades económicas superiores al IPREM. Esta reducción puede llegar al 100% si el propietario tiene menos de 30 años y cumple los mismos requisitos que el inquilino.

¿Cómo detecta Hacienda a los propietarios que no declaran?

Hacienda dispone de varios medios para cruzar datos y detectar a los propietarios que no declaran el alquiler o que lo hacen de forma fraudulenta. Algunos de estos medios son:

• El modelo 347, que es una declaración informativa que deben presentar anualmente las personas y entidades que hayan realizado operaciones con terceros por importe superior a 3.005,06 euros. En este modelo se deben incluir los datos de los arrendatarios y las rentas percibidas por el alquiler.
• El modelo 180, que es un resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta practicados por el arrendatario sobre las rentas del alquiler. Este modelo solo es obligatorio cuando el arrendatario es una persona jurídica o una entidad en régimen de atribución de rentas, y cuando el alquiler se destina a uso distinto de vivienda habitual. En este caso, el arrendatario debe retener el 19% de la renta e ingresarla en Hacienda, y el propietario debe declarar la renta neta, es decir, descontando la retención.
• El catastro, que es un registro administrativo que contiene los datos de los bienes inmuebles urbanos y rústicos. Hacienda puede comprobar si el propietario de un inmueble tiene su domicilio fiscal en otro lugar, lo que puede indicar que el inmueble está alquilado.
• Las plataformas digitales, como Airbnb, Booking o Idealista, que están obligadas a informar a Hacienda de las operaciones de alquiler de vivienda que intermedien, faciliten o promocionen. Estas plataformas deben proporcionar los datos de los propietarios, los inquilinos, los inmuebles y las rentas percibidas por el alquiler.

Las multas de Hacienda a los propietarios que no declaran

Hacienda puede sancionar a los propietarios que no declaran el alquiler o que lo hacen de forma incorrecta con multas que pueden ir desde el 50% hasta el 150% de la cuota defraudada, dependiendo de la gravedad de la infracción y de la actitud del contribuyente.

Así, si el propietario no declara el alquiler y Hacienda lo descubre, se considera una infracción grave, y la multa puede ser del 50% de la cuota defraudada si el propietario reconoce la deuda y paga antes de que se le notifique la liquidación, del 75% si lo hace después de la notificación, y del 100% si no paga o recurre la liquidación.

Si el propietario declara el alquiler, pero lo hace de forma incompleta o inexacta, se considera una infracción leve, y la multa puede ser del 15% de la cuota defraudada si el propietario reconoce la deuda y paga antes de que se le notifique la liquidación, del 25% si lo hace después de la notificación, y del 50% si no paga o recurre la liquidación.

Además, si el propietario ha obtenido más de 120.000 euros de rentas no declaradas en un año, o más de 600.000 euros en cuatro años, se considera un delito fiscal, y puede ser castigado con una pena de prisión de uno a cinco años, además de una multa del 150% de la cuota defraudada.

¿Qué hacer si se ha olvidado de declarar el alquiler?

Si el propietario se ha olvidado de declarar el alquiler, o se ha dado cuenta de que lo ha hecho mal, puede regularizar su situación con Hacienda presentando una declaración complementaria, siempre que no haya recibido una notificación de la Agencia Tributaria.

La declaración complementaria consiste en presentar una nueva declaración del IRPF, incluyendo los datos que faltaban o corrigiendo los que estaban mal, y pagando la diferencia de cuota, si la hay, más los intereses de demora.

La ventaja de presentar una declaración complementaria es que el propietario evita las sanciones que le podría imponer Hacienda si detecta la irregularidad, y solo tiene que pagar los intereses de demora, que son del 3,75% anual.

La declaración complementaria se puede presentar en cualquier momento, pero es conveniente hacerlo cuanto antes, ya que los intereses de demora se calculan desde el día siguiente al de la finalización del plazo de presentación de la declaración hasta el día en que se presenta la complementaria.